Почему tar/gzip не сжимает два одинаковых больших каталога?

Правила шаблона в GNU make не будут учитываться, если их предварительные требования не разрешаются в существующие файлы, либо напрямую, либо рекурсивно через другие правила шаблона[1]:

$ make -f <(echo '%.foo: %.bar file.txt;') a.foo
make: *** No rule to make target 'a.foo'.  Stop.

$ touch a.bar
$ make -f <(echo '%.foo: %.bar file.txt;') a.foo
make: *** No rule to make target 'a.foo'.  Stop.

$ touch a.bar file.txt
$ make -f <(echo '%.foo: %.bar file.txt;') a.foo
make: 'a.foo' is up to date.

Поскольку ваш макрос TestNeededObjectFileвключает ложные +s, и у вас, вероятно, нет ни одного файла с таким именем, это нарушит правило $(TestDir)/%.out:.

[1] согласно руководству GNU make :

In order for the pattern rule to apply, its target pattern must match the file name under consideration and all of its prerequisites (after pattern substitution) must name files that exist or can be made. These files become prerequisites of the target.